【CPP114】訊：據(jù)統(tǒng)計(jì),2010年,全國檢察機(jī)關(guān)受理發(fā)票犯罪案件數(shù)比去年同期增加56%,上升趨勢明顯,形勢十分嚴(yán)峻。

　　“虛假發(fā)票制造地區(qū)和職業(yè)犯罪團(tuán)伙從過去相對集中發(fā)展到四處蔓延。”國家稅務(wù)總局稽查局局長馬毅今天介紹說。

　　“買方市場”日趨龐大

　　催生職業(yè)犯罪團(tuán)伙

　　目前假發(fā)票“買方市場”已形成規(guī)模。記者從公安部提供的假發(fā)票繳獲量看,2008年繳獲假發(fā)票2722萬份；2009年繳獲假發(fā)票9163萬份,2010年繳獲假發(fā)票6.6億份。發(fā)票繳獲量翻倍增長,從客觀上折射出當(dāng)前假發(fā)票“買方市場”越來越龐大的需求。

　　在假發(fā)票“買方市場”的巨大需求和“賣方市場”巨額暴利的雙重驅(qū)使下,各地大中城市都出現(xiàn)了以重點(diǎn)地區(qū)人員為骨干的職業(yè)化犯罪團(tuán)伙,長期壟斷當(dāng)?shù)丶侔l(fā)票“市場”。一旦部分團(tuán)伙被摧毀,其他團(tuán)伙能夠迅速取而代之,其頑固性、危害性十分突出。犯罪分子以發(fā)送“小名片”、手機(jī)短信、電子郵件等方式尋找“買家”,利用托運(yùn)、快遞等渠道實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)販運(yùn),并通過銀行卡、網(wǎng)上銀行等方式付款,其隱蔽性逐漸增強(qiáng)。

　　此外,虛假發(fā)票制造地區(qū)和職業(yè)犯罪團(tuán)伙從過去相對集中發(fā)展到四處蔓延。前幾年,較大假發(fā)票制造窩點(diǎn)主要集中在河南周口、安徽阜陽、浙江溫州、廣東潮汕等重點(diǎn)地區(qū),現(xiàn)已形成蔓延之勢,全國各省區(qū)市均已發(fā)現(xiàn)大型制假窩點(diǎn),“技術(shù)人員”也不斷從浙江、河南、廣東等重點(diǎn)地區(qū)向周邊省市轉(zhuǎn)移。各大中城市的虛假發(fā)票“賣方市場”,也基本上被一個(gè)或數(shù)個(gè)來自上述地區(qū)的職業(yè)犯罪團(tuán)伙瓜分和控制。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì),2010年浙江、河南、廣東搗毀的大型印制窩點(diǎn)數(shù)量占全國的比例,已從上年的83%下降到44%,但其他省市不斷發(fā)現(xiàn)大型印制窩點(diǎn),個(gè)別省市還破獲了具有一定規(guī)模的印刷企業(yè)從事印制假發(fā)票犯罪活動(dòng)的重大案件。

　　發(fā)票犯罪成因復(fù)雜

　　首要原因買賣活躍

　　目前發(fā)票違法犯罪活動(dòng)猖獗的主要原因體現(xiàn)在,制售假發(fā)票收益高、成本低,加之各類組織、公眾識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰Σ粡?qiáng),給虛假發(fā)票留下較大的存續(xù)空間。

　　據(jù)介紹,一張假發(fā)票的印制成本只有幾分錢,但市面售價(jià)可以賣到幾十元甚至數(shù)百元。巨額暴利誘使不法分子對制造、銷售假發(fā)票趨之若鶩,在某些地區(qū)甚至成為一個(gè)龐大的地下產(chǎn)業(yè)。

　　從“買方市場”看,近年來,一些不法單位和個(gè)人大量購買、使用假發(fā)票,用于財(cái)務(wù)造假、逃稅騙稅、洗錢、走私等獲取非法利益,也被用于平衡預(yù)算、貪污公款、濫發(fā)獎(jiǎng)金等其他方面的違法犯罪活動(dòng)。一些公務(wù)人員、出差人員等為虛報(bào)開支,往往也是假發(fā)票的購買對象,致使買方市場不斷擴(kuò)大,為制售假發(fā)票犯罪提供了土壤。逐漸形成了需求穩(wěn)定、規(guī)模龐大的“買方市場”。特別是當(dāng)前,房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)利用虛假發(fā)票偷、逃稅案件比較嚴(yán)重,造成國家稅收大量損失。部分行政、事業(yè)單位在基建施工、招標(biāo)采購或勞務(wù)咨詢會(huì)議等活動(dòng)中,利用虛假發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷變現(xiàn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金甚至貪污、挪用公款等違法犯罪行為時(shí)有發(fā)生。大量虛假發(fā)票流入行政、事業(yè)單位,給國家財(cái)政管理帶來嚴(yán)重危害。

　　懲治發(fā)票違法犯罪

　　法規(guī)缺失處罰過輕

　　普通發(fā)票在管理上存在的一些薄弱環(huán)節(jié),也讓不法者鉆空子。

　　普通發(fā)票種類繁多,票樣與防偽措施各不相同,各省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行管理,難以有效核對,規(guī)范管理難度大。發(fā)票除作為稅控的依據(jù)外,還被賦予支出鑒證、收付依據(jù)和交易背景證明等職能,往往使不法分子可以通過一張假發(fā)票,達(dá)到多重非法目的。

　　此外,企業(yè)和個(gè)人大量使用現(xiàn)金交易,不通過金融機(jī)構(gòu)流轉(zhuǎn)資金,開具的發(fā)票與資金使用情況相分離,稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的難度很大。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度有待健全。發(fā)票是財(cái)務(wù)報(bào)銷的法定憑證,目前我國在企業(yè)、行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷、資金結(jié)算等方面,相關(guān)規(guī)定還不夠健全,也是造成假發(fā)票案件頻發(fā)的一個(gè)客觀原因。

　　還有,就是對發(fā)票違法犯罪的行政、刑事處罰過輕。目前,我國法律、法規(guī)及相關(guān)司法解釋對“購買、運(yùn)輸、持有假發(fā)票”、“少量多次販賣發(fā)票”、“傳播涉稅違法信息”等發(fā)票違法行為沒有處罰規(guī)定,或者處罰過輕,不利于防范和懲戒發(fā)票違法犯罪行為。

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