【CPP114】訊：據統計,2010年,全國檢察機關受理發票犯罪案件數比去年同期增加56%,上升趨勢明顯,形勢十分嚴峻。

　　“虛假發票制造地區和職業犯罪團伙從過去相對集中發展到四處蔓延。”國家稅務總局稽查局局長馬毅今天介紹說。

　　“買方市場”日趨龐大

　　催生職業犯罪團伙

　　目前假發票“買方市場”已形成規模。記者從公安部提供的假發票繳獲量看,2008年繳獲假發票2722萬份；2009年繳獲假發票9163萬份,2010年繳獲假發票6.6億份。發票繳獲量翻倍增長,從客觀上折射出當前假發票“買方市場”越來越龐大的需求。

　　在假發票“買方市場”的巨大需求和“賣方市場”巨額暴利的雙重驅使下,各地大中城市都出現了以重點地區人員為骨干的職業化犯罪團伙,長期壟斷當地假發票“市場”。一旦部分團伙被摧毀,其他團伙能夠迅速取而代之,其頑固性、危害性十分突出。犯罪分子以發送“小名片”、手機短信、電子郵件等方式尋找“買家”,利用托運、快遞等渠道實現跨地區販運,并通過銀行卡、網上銀行等方式付款,其隱蔽性逐漸增強。

　　此外,虛假發票制造地區和職業犯罪團伙從過去相對集中發展到四處蔓延。前幾年,較大假發票制造窩點主要集中在河南周口、安徽阜陽、浙江溫州、廣東潮汕等重點地區,現已形成蔓延之勢,全國各省區市均已發現大型制假窩點,“技術人員”也不斷從浙江、河南、廣東等重點地區向周邊省市轉移。各大中城市的虛假發票“賣方市場”,也基本上被一個或數個來自上述地區的職業犯罪團伙瓜分和控制。

　　據統計,2010年浙江、河南、廣東搗毀的大型印制窩點數量占全國的比例,已從上年的83%下降到44%,但其他省市不斷發現大型印制窩點,個別省市還破獲了具有一定規模的印刷企業從事印制假發票犯罪活動的重大案件。

　　發票犯罪成因復雜

　　首要原因買賣活躍

　　目前發票違法犯罪活動猖獗的主要原因體現在,制售假發票收益高、成本低,加之各類組織、公眾識別發票真偽的能力不強,給虛假發票留下較大的存續空間。

　　據介紹,一張假發票的印制成本只有幾分錢,但市面售價可以賣到幾十元甚至數百元。巨額暴利誘使不法分子對制造、銷售假發票趨之若鶩,在某些地區甚至成為一個龐大的地下產業。

　　從“買方市場”看,近年來,一些不法單位和個人大量購買、使用假發票,用于財務造假、逃稅騙稅、洗錢、走私等獲取非法利益,也被用于平衡預算、貪污公款、濫發獎金等其他方面的違法犯罪活動。一些公務人員、出差人員等為虛報開支,往往也是假發票的購買對象,致使買方市場不斷擴大,為制售假發票犯罪提供了土壤。逐漸形成了需求穩定、規模龐大的“買方市場”。特別是當前,房地產、建筑安裝企業利用虛假發票偷、逃稅案件比較嚴重,造成國家稅收大量損失。部分行政、事業單位在基建施工、招標采購或勞務咨詢會議等活動中,利用虛假發票進行報銷變現、濫發獎金甚至貪污、挪用公款等違法犯罪行為時有發生。大量虛假發票流入行政、事業單位,給國家財政管理帶來嚴重危害。

　　懲治發票違法犯罪

　　法規缺失處罰過輕

　　普通發票在管理上存在的一些薄弱環節,也讓不法者鉆空子。

　　普通發票種類繁多,票樣與防偽措施各不相同,各省稅務機關自行管理,難以有效核對,規范管理難度大。發票除作為稅控的依據外,還被賦予支出鑒證、收付依據和交易背景證明等職能,往往使不法分子可以通過一張假發票,達到多重非法目的。

　　此外,企業和個人大量使用現金交易,不通過金融機構流轉資金,開具的發票與資金使用情況相分離,稅務機關監管的難度很大。財務報銷制度有待健全。發票是財務報銷的法定憑證,目前我國在企業、行政事業單位的財務報銷、資金結算等方面,相關規定還不夠健全,也是造成假發票案件頻發的一個客觀原因。

　　還有,就是對發票違法犯罪的行政、刑事處罰過輕。目前,我國法律、法規及相關司法解釋對“購買、運輸、持有假發票”、“少量多次販賣發票”、“傳播涉稅違法信息”等發票違法行為沒有處罰規定,或者處罰過輕,不利于防范和懲戒發票違法犯罪行為。

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